מדרגות מס הכנסה הן השכבות שבהן מחולקת ההכנסה החייבת: על כל שכבה משלמים שיעור אחר, והשיעור עולה ככל שההכנסה גדלה. ב-2026 חלק מהמדרגות הורחבו — חוק מ-31 במרץ 2026, רטרואקטיבית מתחילת השנה — כך שיותר הכנסה נשארת במדרגת ה-20% לפני שעוברים ל-31%.
זה משנה את הנטו, אבל לא לבד. מהתלוש יורדים גם ביטוח לאומי, ביטוח בריאות והפרשת העובד לפנסיה (ולפעמים לקרן השתלמות). לכן אי אפשר להכריע לפי אחוז מס בודד — צריך לראות את התמונה המלאה לפי השכר שלכם.
מדרגות המס ליגיעה אישית ב-2026
המס מחושב על הכנסה שנתית. העמודה החודשית היא לחלוקה ב-12 לצורך המחשה בלבד, בהנחה שהשכר זהה בכל חודש. המקור: לוח העזר של רשות המסים לינואר 2026 ואילך, מעודכן לאפריל 2026, אחרי חוק ריווח המדרגות.
| מדרגה | הכנסה שנתית (₪) | חודשי להמחשה (₪) | שיעור המס |
|---|---|---|---|
| 1 | עד 84,120 | עד 7,010 | 10% |
| 2 | 84,121 עד 120,720 | 7,011 עד 10,060 | 14% |
| 3 | 120,721 עד 228,000 | 10,061 עד 19,000 | 20% |
| 4 | 228,001 עד 301,200 | 19,001 עד 25,100 | 31% |
| 5 | 301,201 עד 560,280 | 25,101 עד 46,690 | 35% |
| 6 | 560,281 עד 721,560 | 46,691 עד 60,130 | 47% |
| 7 | מעל 721,560 | מעל 60,130 | 50% |
שני דברים חשובים לגבי הטבלה. ראשית, השיעור חל רק על החלק מההכנסה שנמצא בתוך המדרגה, ולא על כל השכר: מי שמרוויח יותר מ-19,000 ₪ בחודש אינו משלם 31% על כל השכר, אלא רק על העודף. שנית, המדרגות האמצעיות הן אלה שהורחבו, ולכן ההשפעה מורגשת בעיקר בשכר בינוני — שם יותר שקלים נשארים ב-20% במקום לעבור ל-31%.
איך מחשבים את המס בפועל
נניח שכר של 15,000 ₪ בחודש, ללא רכיבים נוספים. מפרקים אותו לפי המדרגות ומחשבים כל שכבה בנפרד:
| חלק ההכנסה (₪) | הסכום במדרגה (₪) | שיעור | מס (₪) |
|---|---|---|---|
| 0 עד 7,010 | 7,010 | 10% | 701 |
| 7,011 עד 10,060 | 3,050 | 14% | 427 |
| 10,061 עד 15,000 | 4,940 | 20% | 988 |
| סה"כ | 15,000 | — | 2,116 |
2,116 ₪ הוא המס לפני נקודות זיכוי. נקודת זיכוי מקטינה את המס בסכום קבוע, ושווי הנקודה עומד על 242 ₪ לחודש. תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות כברירת מחדל (גבר תושב; נשים והורים לילדים זכאים ליותר), כלומר זיכוי של 544.5 ₪ — ומכאן מס הכנסה של כ-1,572 ₪ באותו תלוש.
למה העלאה בברוטו לא מגיעה שלמה לנטו
כשמקבלים העלאה, השקלים הנוספים נכנסים למדרגה השולית — הגבוהה ביותר שאליה הגעתם — ולא לשיעור הממוצע שאתם משלמים היום. לכן מי שנמצא במדרגת ה-31% רואה שכל 100 ₪ תוספת ברוטו נחתכים בשיעור הזה, ולא בשיעור הנמוך שמופיע בחלק התחתון של השכר.
מעל המס יש עוד שלושה ניכויים שגדלים יחד עם הברוטו. ביטוח לאומי וביטוח בריאות נגבים בשיעורים מדורגים עד תקרה, כך שהתוספת מחויבת בשיעור הגבוה יותר; הפרשת העובד לפנסיה מחושבת כאחוז מהשכר, ולכן אחוז מסכום גדול יותר הוא סכום גדול יותר; ומי שמפריש גם לקרן השתלמות מוסיף עוד ניכוי. התוצאה: חלק מכל תוספת ברוטו נשאר מחוץ לנטו, וכמה בדיוק — תלוי בשכר הספציפי.
מה כדאי לבדוק בתלוש
- מספר נקודות הזיכוי בפועל. הורים, נשים, עולים חדשים וסטודנטים לשעבר זכאים לנקודות נוספות, ונקודה שלא נוצלה היא מס עודף.
- האם המס נגבה בחישוב מצטבר. המס הוא שנתי, ולכן חודש חריג (בונוס, שינוי שכר, תחילת עבודה באמצע השנה) עשוי ליצור עודף שמוחזר בהמשך השנה או בהחזר מס.
- שיעור ההפרשה לפנסיה ואת דמי הניהול שנגבים ממנה. זה הניכוי היחיד בתלוש שחוזר אליכם, ולכן העלות שלו לאורך זמן היא מה שקובע.
רוצים לראות איך זה מתרגם לנטו לפי השכר שלכם, כולל ביטוח לאומי, בריאות והפרשות? הזינו את הנתונים במחשבון השכר. הפרמטרים במחשבון מתעדכנים בנפרד מהמאמר הזה, ולכן שווה להשוות את התוצאה לתלוש בפועל ולא להסתמך עליה כמקור לשיעורי המס.
ואם מתוך התלוש התחדדה השאלה כמה ההפרשה לפנסיה באמת שווה לכם, אפשר לבדוק את העלות הרב-שנתית במחשבון דמי הניהול או לקרוא את המדריך לדמי ניהול בפנסיה.