בתלוש השכר מופיעות שלוש שורות שמזכירות זו את זו: הפרשת עובד לפנסיה, הפרשת מעסיק לתגמולים והפרשת מעסיק לפיצויים. שלושתן נקובות באחוזים, ורק אחת מהן באמת מקטינה את הכסף שנכנס לחשבון הבנק.
זה המקור לבלבול הנפוץ ביותר בנושא. מי שרואה הפקדה חודשית של אלפי שקלים לפנסיה מניח שכל הסכום יצא מכיסו, אבל בפועל שני שלישים ממנו הם עלות של המעסיק. מצד שני, כל הסכום — כולל חלקי המעסיק — נכנס לקרן ומשלם ממנה דמי ניהול.
שלושת האחוזים: מי משלם ומה מקטין את הנטו
צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק קובע מאז ינואר 2017 הפקדה כוללת של 18.5% מהשכר הקובע לעובדים שכירים. זה מינימום שחל על כלל המשק, ולא שיעורים מיוחדים של השירות הציבורי או של הסכמים ענפיים מיטיבים.
| רכיב | מי מפריש | שיעור מהשכר הקובע | האם מקטין את הנטו |
|---|---|---|---|
| תגמולים | העובד | 6% | כן — ניכוי מהתלוש |
| תגמולים | המעסיק | 6.5% | לא |
| פיצויים | המעסיק | 6% | לא |
| סה"כ | — | 18.5% | רק חלק העובד |
המסקנה המעשית: כשמדברים על "אחוז ההפרשה שיורד לי מהשכר", המספר הנכון הוא 6%. שאר 12.5% הם תוספת לחיסכון שלכם שאינה עוברת דרך הנטו כלל — וגם לא דרך חשבון הבנק.
השכר הקובע: על איזה סכום בכלל מחשבים
האחוזים לבדם לא אומרים כלום בלי הבסיס שעליו הם מוכפלים. הבסיס הזה נקרא השכר הקובע, והוא לא בהכרח הברוטו שמופיע בראש התלוש.
השכר הקובע הוא הברוטו הבסיסי — שכר יסוד ותוספות קבועות, בדרך כלל בלי שעות נוספות ובלי תשלומים מותנים. הצו מגדיר על הבסיס הזה חובת מינימום: להפקיד על הברוטו הבסיסי או על השכר הממוצע במשק, לפי הנמוך מביניהם — אלא אם הסכם העבודה או הסדר מיטיב קובעים בסיס רחב יותר, למשל מלוא הברוטו. חשוב לקרוא את זה כרצפה של החובה ולא כתקרה על ההפקדה: בהסכמים רבים מפקידים על בסיס רחב מהמינימום.
השכר הממוצע במשק לפי סעיף 2 לחוק הביטוח הלאומי עומד על 13,769 ₪ לחודש מ-1.1.2026, וזה הסכום שנשתמש בו בדוגמאות כאן. הוא נקודת ייחוס לחובת המינימום — לא גובה שמעליו ההפקדה לעולם אינה גדלה.
בקרן פנסיה מקיפה טיפוסית השכר המבוטח נמשך גבוה יותר: מקובל שהוא מגיע עד כפליים מהשכר הממוצע במשק. מעל תקרת השכר המבוטח התגמולים של העובד והמעסיק ממשיכים בדרך כלל אל קרן פנסיה משלימה, ואילו רכיב הפיצויים בדרך כלל אינו ממשיך מעל התקרה — ולכן סך ההפקדה מעל הקו הזה הוא נתח קטן יותר מהברוטו, אבל הוא בהחלט ממשיך לגדול.
שתי הערות זהירות: התקרות והשיעורים המדויקים תלויים בהסכם ובתקנון הקרן, והמחשבונים באתר עשויים עדיין להשתמש בקבוע השכר הממוצע במשק של 2025 לחישוב תקרת השכר המבוטח (כפליים מהשכר הממוצע). לכן את המספר המחייב לוקחים מהתלוש ומדוח הקרן, לא מהמאמר או מהמחשבון.
שתי דוגמאות מספריות
נראה את זה על שכר קובע בגובה השכר הממוצע במשק ועל שכר קובע מתחתיו. אלה שתי נקודות להמחשה ולא תקרה: בהסדרים רבים, ובקרן מקיפה עד כפליים מהשכר הממוצע, הבסיס גבוה יותר. הסכומים מעוגלים לשקל:
| רכיב | שכר קובע 13,769 ₪ | שכר קובע 10,000 ₪ |
|---|---|---|
| עובד — 6% | 826 ₪ | 600 ₪ |
| מעסיק תגמולים — 6.5% | 895 ₪ | 650 ₪ |
| מעסיק פיצויים — 6% | 826 ₪ | 600 ₪ |
| סה"כ הפקדה — 18.5% | 2,547 ₪ | 1,850 ₪ |
שימו לב להפרש בין השורות: מהעמודה הראשונה יורדים מהנטו 826 ₪ בלבד, ובכל זאת נכנסים לקרן 2,547 ₪. חישוב לפי הנתונים שלכם אפשר לעשות במחשבון ההפקדות לפנסיה. שם, בשדה "שכר חודשי מבוטח", מקלידים את השכר הקובע או המבוטח שעליו אתם רוצים להחיל את האחוזים — לא בהכרח את מלוא הברוטו, אם השניים שונים. המחשבון מכפיל את הסכום שהקלדתם באחוזים שהקלדתם ואינו מחיל מעצמו תקרות שכר מבוטח, מעבר לקרן משלימה או חריגים לפי הסכם; ההחלטה על הבסיס נשארת אצלכם.
ומה קורה מעל השכר הממוצע במשק? מי שההסכם שלו אינו מרחיב את הבסיס מעל המינימום שבצו עשוי לקבל העלאה שמגדילה את הנטו בלי להגדיל את ההפקדה לפנסיה. אבל זה לא המצב בכל מקום עבודה: בקרן מקיפה טיפוסית השכר המבוטח נמשך עד כפליים מהשכר הממוצע במשק, ומעל התקרה הזו התגמולים ממשיכים בדרך כלל אל קרן משלימה — כך שההפקדה כן גדלה, בעיקר בלי רכיב הפיצויים. איך העלאה מתחלקת בין המס, הביטוח הלאומי וההפקדה מוסבר במאמר על הנטו שאחרי העלאה, ומדרגות המס עצמן מרוכזות בטבלת מדרגות המס 2026.
איך מחשבים את ההפקדה החודשית
ארבעה שלבים, בסדר הזה:
- מזהים בתלוש את הברוטו הבסיסי: שכר יסוד ותוספות קבועות, בלי שעות נוספות ובלי תשלומים מותנים.
- קובעים על איזה בסיס מפקידים בפועל. חובת המינימום שבצו היא הנמוך מבין הברוטו הבסיסי לבין השכר הממוצע במשק — 13,769 ₪ — אבל הסכמים והסדרים רבים מפקידים על בסיס רחב יותר, ובקרן מקיפה השכר המבוטח מגיע בדרך כלל עד כפליים מהשכר הממוצע (ומעליו התגמולים ממשיכים לקרן משלימה). הבסיס שמופיע בתלוש ובהסכם הוא הקובע.
- מכפילים את הבסיס בשלושת האחוזים בנפרד: 6% לחלק העובד, 6.5% לתגמולי המעסיק ו-6% לפיצויים.
- מסכמים. הסכום הכולל הוא מה שאמור להגיע לקרן בכל חודש, וחלק העובד לבדו הוא מה שאמור להופיע בצד הניכויים בתלוש.
את ההשפעה על הנטו בפועל אפשר לראות במחשבון השכר. הפרמטרים במחשבונים מתעדכנים בנפרד מהמאמר הזה, ולכן שווה להשוות את התוצאה לתלוש עצמו ולא להסתמך עליה כמקור לשיעורי מס וביטוח לאומי.
מי מבוטח ומתי מתחילות ההפקדות
חובת הביטוח הפנסיוני חלה על עובדים ועובדות בגיל העבודה: גברים מגיל 21 ונשים מגיל 20. לעובד שמגיע למקום עבודה חדש בלי ביטוח פנסיוני קיים יש תקופת המתנה עד תחילת ההפקדות, ולמי שהגיע עם ביטוח קיים ההפקדות מתחילות מוקדם יותר ובדרך כלל גם רטרואקטיבית.
עובד חדש שלא הודיע למעסיק לאיזה גוף להפקיד משויך לאחת מקרנות ברירת המחדל שנבחרו במכרז רשות שוק ההון. מה זה אומר על המחיר מוסבר במאמר על קרנות ברירת המחדל.
מתי מפקידים יותר מ-18.5%
ה-18.5% הם רצפה, לא תקרה. עובד רשאי לבקש מהמעסיק להגדיל את חלקו מעל 6% — זה מקטין את הנטו הפנוי ומגדיל את החיסכון, ולכן זו החלטה אישית שתלויה בתזרים ובמדרגת המס שלכם.
בנוסף, הסדר מיטיב או הסדר לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים עשויים להעלות את רכיב הפיצויים לכדי 8.33%, כך שסך ההפקדה מגיע עד כ-20.83%. חשוב להיות מדויקים: שיעורים אלה נובעים מהסכם או מהסדר מיטיב, ואינם המינימום שקובע צו ההרחבה. לכן אין להניח אותם — צריך לקרוא את השיעורים שמופיעים בתלוש ובהסכם העבודה.
ההפקדה גדלה — ודמי הניהול גדלים איתה
כאן נכנס הצד שרוב האנשים לא מחשבים. דמי ניהול בפנסיה נגבים בשני מקומות: אחוז מכל הפקדה שנכנסת, ואחוז שנתי מכל הצבירה שכבר נמצאת בקרן. שיעור הפרשה גבוה יותר, או שכר קובע גבוה יותר, מגדילים את שני הבסיסים האלה בבת אחת.
לנקודת ייחוס: בקרנות הנבחרות התקרה שנקבעה היא 0.22% מהצבירה ו-1% מההפקדה, נעולה לעשר שנים לפחות ממועד ההצטרפות. בקרן פנסיה מקיפה רגילה התקרה החוקית גבוהה בהרבה — מקובל לצטט עד 0.5% מהצבירה ועד 6% מההפקדה. ההסבר המלא על שני סוגי העמלות נמצא במדריך דמי הניהול בפנסיה.
ניקח חוסך עם יתרה צבורה של 200,000 ₪ והפקדה חודשית של 2,547 ₪ — בדיוק 18.5% משכר קובע בגובה השכר הממוצע במשק — לאורך 20 שנים ובהנחת תשואה שנתית של 4% לפני עמלות. הצעה A גובה 0.22% מהצבירה ו-1% מההפקדה, כמו התקרה בקרנות הנבחרות, והצעה B גובה 0.5% מהצבירה ו-4% מההפקדה — עדיין בתוך הטווח החוקי. סך דמי הניהול בתקופה עומד על 36,594 ₪ בהצעה A לעומת 90,819 ₪ בהצעה B.
שתי ההצעות אנונימיות ונבחרו על ידינו להמחשה בלבד — הן אינן הצעה של גוף כלשהו, והתוצאה בפועל תשתנה לפי הצבירה, ההפקדות, המסלול והתשואות. הכיוון, לעומת זאת, נכון בכל תרחיש: האחוזים בתלוש קובעים כמה כסף נכנס, והאחוזים בקרן קובעים כמה ממנו נשאר.
מה לבדוק בתלוש
- ששלוש שורות ההפרשה קיימות, ושהשיעורים בהן אינם נמוכים מ-6%, 6.5% ו-6%.
- על איזה סכום הן מחושבות. אם ההפקדה נראית נמוכה מהצפוי, בדרך כלל הבסיס צר מהברוטו — או שהוא נעצר בבסיס המינימלי שבצו ולא ברוחב שנקבע בהסכם או בתקרת השכר המבוטח של הקרן.
- אם קיבלתם העלאה: האם שורת ההפקדה זזה יחד עם הברוטו, או שהתוספת נרשמה כרכיב שאינו נכנס לשכר הקובע.
- בדוח הרבעוני מהקרן: מה האחוזים שנגבים בפועל מהצבירה ומההפקדה, ואיך הם נראים מול 0.22% ו-1% שבקרנות הנבחרות.
- אם יש לכם הנחה בדמי ניהול: עד מתי היא מובטחת בכתב, ומה התעריף שיחול כשהיא תסתיים.
שאלות נפוצות
שמעתי ש-22.83% זה אחוז ההפרשה לפנסיה. זה נכון?
לא כמינימום שבחוק. המינימום שקובע צו ההרחבה הוא 18.5% — 6% עובד, 6.5% מעסיק ו-6% פיצויים. שיעורים גבוהים מכך קיימים בהסכמים מיטיבים ובהסדרים מסוימים, אבל הם עניין של הסכם ולא רצפה שחלה על כל עובד.
שעות נוספות נכנסות לשכר הקובע?
ככלל לא. השכר הקובע לפי הצו הוא הברוטו הבסיסי — שכר יסוד ותוספות קבועות — ובדרך כלל אינו כולל שעות נוספות ותשלומים מותנים. סיווג של רכיב ספציפי, למשל עמלות או תוספת שמשולמת בפועל בכל חודש, תלוי בהסכם ובנסיבות, ולכן כדאי לבדוק אותו מול מחלקת השכר.
אפשר להגדיל את ההפרשה שלי מעל 6%?
כן. עובד רשאי לבקש מהמעסיק להגדיל את חלקו בהפקדה מעל 6%. זה מקטין את הנטו החודשי ומגדיל את החיסכון, ולכן ההחלטה תלויה בתזרים האישי שלכם ובמדרגת המס — ואינה צעד שמתאים לכולם.
אם השכר שלי גבוה מהשכר הממוצע במשק, מפרישים על כל הברוטו?
תלוי בהסכם ובקרן, ולא בהכרח נעצרים בשכר הממוצע. חובת המינימום שבצו מחושבת על הנמוך מבין הברוטו הבסיסי לבין השכר הממוצע במשק — 13,769 ₪ לחודש נכון ל-2026 — אבל הסכם עבודה או הסדר מיטיב יכולים לקבוע בסיס רחב יותר, ובקרן פנסיה מקיפה השכר המבוטח מגיע בדרך כלל עד כפליים מהשכר הממוצע. מעל תקרת השכר המבוטח התגמולים ממשיכים בדרך כלל לקרן פנסיה משלימה, ורכיב הפיצויים בדרך כלל אינו ממשיך. את הבסיס שבפועל רואים בשורות ההפקדה בתלוש.
איפה רואים כמה דמי ניהול נגבים מההפקדה?
בדוח הרבעוני והשנתי מהקרן, שבו מופיעים שני האחוזים בנפרד — מהצבירה ומההפקדה — וגם הסכום שנגבה בשקלים. זה המסמך הקובע, ולא מה שנאמר בשיחת טלפון.
הצעד המעשי הראשון הוא לראות את המספרים שלכם: מחשבון ההפקדות מפרק את השכר לשלושת הרכיבים — מקלידים בו את השכר המבוטח או הקובע שעליו רוצים להחיל את האחוזים, כי הוא מכפיל בדיוק את מה שהוקלד ואינו מחיל תקרות שכר מבוטח בעצמו — ומחשבון השכר מראה מה בסוף נכנס לנטו.
הצעד השני חשוב לא פחות: קחו את שני אחוזי דמי הניהול מהדוח האחרון והריצו אותם מול הצעה חלופית במחשבון השוואת דמי הניהול. מי שרוצה לראות לאן ההפקדה החודשית מובילה בטווח הארוך יכול לבדוק את הקצבה הצפויה במחשבון הפנסיה.